27 Ertragsteuern

Die adidas AG und ihre deutschen Tochtergesellschaften unterliegen der inländischen Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer.

Der für das Geschäftsjahr 2007 und 2006 anzuwendende Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %. Zusätzlich wird ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % erhoben. Die Gewerbeertragsteuer beträgt ca. 15 % des steuerpflichtigen Einkommens und ist bei der Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens abzugsfähig. Die Steuersatzreduzierung durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008 wurde bereits bei der Ermittlung der latenten Steuern der inländischen Gesellschaften im Geschäftsjahr 2007 berücksichtigt.

Bei den ausländischen Gesellschaften werden für die Berechnung der latenten Steuern die am Bilanzstichtag gültigen oder bereits rechtskräftig beschlossenen Steuersätze verwendet.

Latente Steueransprüche / -schulden
Die latenten Steueransprüche und -schulden werden saldiert, wenn sie sich auf die gleiche Steuerbehörde beziehen. Dementsprechend werden sie in der Bilanz wie folgt ausgewiesen:

Die Entwicklung der latenten Steueransprüche stellt sich wie folgt dar:

	2007	2006
Latente Steueransprüche, netto zum 1. Januar	– 190	153
Latente Steueraufwendungen/-erträge	26	– 14
Veränderung Konsolidierungskreis1)	—	– 347
Veränderung der latenten Steuern, die sich auf die Veränderung des beizulegenden  Zeitwerts von Sicherungsintrumenten beziehen, gebucht im Eigenkapital  siehe Erläuterung 23	11	2
Währungseffekte	25	17
Veränderung der latenten Steuern aufgrund von versicherungs-  mathematischen Gewinnen und Verlusten, gebucht im Eigenkapital  siehe Erläuterung 18	– 7	– 1
Latente Steueransprüche, netto zum 31. Dezember	– 135	– 190

Die latenten Bruttosteueransprüche und -steuerschulden des Konzerns vor Wertberichtigung und vor entsprechender Verrechnung beziehen sich auf die nachfolgend dargestellten Positionen: 

Der Erwerb der Reebok International Ltd. (USA) und deren Tochtergesellschaften in 2006 wurde mit Hilfe der Erwerbsmethode bilanziert.  siehe Erläuterung 4 Dabei wurden latente Steuerschulden auf den Unterschied zwischen dem beizulegenden Zeitwert und Steuerwert der erworbenen Vermögenswerte gebildet.

Die auf die tatsächlich vorhandenen und nicht genutzten kumulierten steuerlichen Verlustvorträge entfallenden latenten Steueransprüche des Konzerns betragen 203 Mio. € für das Geschäftsjahr 2007 und entfallen im Wesentlichen auf die Steuergruppe USA.

Latente Steueransprüche werden nur in dem Umfang angesetzt, in dem die Realisierung des entsprechenden Steuervorteils wahrscheinlich ist. Basierend auf der Ertragslage der Vergangenheit und den jeweiligen Geschäftserwartungen für die absehbare Zukunft werden Wertberichtigungen gebildet, falls das Kriterium der Realisierung nicht wahrscheinlich ist.

Die Wertberichtigungen, die sich auf latente Steueransprüche beziehen, deren Verwendung nicht wahrscheinlich ist, sind im Geschäftsjahr 2007 währungsbereinigt um 4 Mio. € auf 71 Mio. € angestiegen. Sie entfallen im Wesentlichen auf ungenutzte Steuergutschriften für ausländische Steuern der Steuergruppe USA, die innerhalb eines kurzen Zeitraums verfallen und die nicht unbegrenzt vortragsfähig sind. Die verbleibenden Wertberichtigungen betreffen latente Steueransprüche von Gesellschaften in bestimmten Schwellenländern, da nicht mit hinreichender Wahrscheinlichkeit angenommen werden kann, dass die entsprechenden Steuervorteile realisiert werden.

Der Konzern berücksichtigt keine latenten Steuerschulden für einbehaltene Gewinne ausländischer Tochtergesellschaften, falls diese Gewinne voraussichtlich als permanent investiert betrachtet werden. Wenn diese Gewinne, deren wertmäßige Ermittlung nicht praktikabel ist, als Dividenden ausgeschüttet oder der Konzern seine Beteiligung an dem jeweiligen Tochterunternehmen veräußern würde, könnte eine zusätzliche Steuerschuld entstehen.

Steueraufwand
Der Steueraufwand stellt sich wie folgt dar:

Der effektive Steuersatz des Konzerns weicht von einem angenommenen Steuersatz in Höhe von 40 % wie folgt ab: 

Die Zeile „Andere nicht abzugsfähige Aufwendungen“ enthält im Geschäftsjahr 2006 einen Steuerertrag in Höhe von 21 Mio. €. Hierbei handelt es sich um für den Konzern positive Verhandlungsergebnisse aus Steuerverständigungen für Vorjahre mit ausländischen Finanzbehörden.

Die Zeile „Änderung von Steuersätzen“ betrifft die im Geschäftsjahr 2007 rechtskräftig beschlossenen inländischen sowie ausländischen Steuersatzänderungen, die bei der Ermittlung der latenten Steuern berücksichtigt wurden. Sie betreffen im Wesentlichen die Steuersatzreduzierung in Großbritannien in 2008.